Opcja akcje opodatkowanie

Stock z Opcje Zasady ustalania podstawy i okresu posiadania zapasów z opcji. Na tej stronie wyjaśniono, jak ustalić początkową bazę i okres posiadania w momencie nabycia akcji w związku z wykonywaniem opcji. Obejmuje sytuacje, w których korzystasz z opcji kupna akcji (opcja kupna), a także, gdy ktoś inny wykonuje opcję sprzedaży zapasów. Rozmawiaj o tych typach opcji: Opcje, które otrzymujesz, ponieważ świadczysz usługi (jako pracownik, dyrektor, konsultant itd.). Te opcje są omówione bardziej szczegółowo w naszym Przewodniku dotyczącym kompensacji w zasobach i opcjach oraz w naszej książce, Rozważ Twoje opcje. Opcje, które kupujesz lub sprzedasz za pośrednictwem pośrednika. Opcje otrzymane w ramach usług Jednym ze sposobów nabycia akcji jest skorzystanie z opcji otrzymanej w ramach usług. Wiele firm oferuje opcje kierownictwu i innym kluczowym pracownikom. Niektóre firmy przyznają możliwość wszystkim pracownikom. Firma może również przyznać osobom, które nie są pracownikami, jak konsultanci i dyrektorzy zewnętrzni. Opcjami kompensacyjnymi mogą być opcje zapasów motywacyjnych (ISO) lub niewykwalifikowane (NQO). Oto kroki w celu określenia podstaw dla zasobów otrzymanych z tych opcji: Po pierwsze upewnij się, czy wiesz, czy opcja jest ISO lub NQO. Jeśli korzystasz z opcji niekwalifikowanej, zobacz zasoby z opcji niekwalifikowanych. Jeśli korzystasz z opcji motywacyjnego, zapoznaj się z artykułem z magazynów ISO. Opcje zakupione lub sprzedane przez maklera Były zainteresowane dwoma sposobami, w jaki można nabyć akcje: kupujesz opcję kupna za pośrednictwem pośrednika, a następnie wykonasz tę opcję lub sprzedajesz opcję kupna za pośrednictwem pośrednika i później kupujesz czas, gdy ktoś ćwiczy put. Wykonywanie opcji kupna Jeśli kupisz opcję kupna za pośrednictwem maklera, możesz skorzystać z opcji zakupu. Jeśli tak, wstępna baza na akcje obejmuje (a) kwotę zapłaconą za zakup opcji (w tym prowizję) plus (b) kwotę zapłaconą w celu skorzystania z opcji. Przykład: Płacisz 375 plus 35 prowizji, aby kupić opcję z grudnia na XYZ po cenie strajku 40. Później, gdy XYZ kupuje się w wieku 50, korzystasz z opcji, płacąc 4000 za zakup 100 akcji. Podstawą dla akcji jest 4.410 (375 wpłaconych na zakup opcji powiększonej o 35 prowizji plus 4 000 akcji). Okres przechowywania rozpoczyna się po nabyciu zapasów, nie zawiera okresu, w którym posiadałeś tę opcję. Wykonanie opcji sprzedaży Jeśli sprzedajesz opcję put, możesz nabyć akcje, gdy posiadacz opcji put wykona ćwiczenia. W takim przypadku podstawą nabycia akcji jest cena nabycia zapasów, pomniejszona o kwotę otrzymaną podczas sprzedaży opcji kupna, powiększoną o prowizje lub inne koszty transakcji. Twój okres posiadania zaczyna się w momencie nabycia zapasów. Jak obliczyć koszt mojej podstawowej inwestycji na giełdzie? 83 osób uznało tę pomoc za pomocną. Podstawą kosztu każdej inwestycji jest pierwotna wartość składnika aktywów skorygowanego o podział akcji, dywidendy i kapitał dystrybucji. Służy do obliczania zysków kapitałowych lub strat z tytułu inwestycji w celach podatkowych. Na najbardziej podstawowym poziomie koszt podstawy inwestycji to jedynie łączna kwota zainwestowana w spółkę plus prowizje związane z zakupem. Może to być opisane w ujęciu kwoty dolara inwestycji lub efektywnej na jedną akcję, którą zapłaciłeś za inwestycję. Obliczanie kosztów może być skomplikowane z powodu wielu zmian zachodzących na rynkach finansowych, takich jak podział i przejęcie. Dla uproszczenia nie będziemy uwzględniać prowizji w następujących przykładach, ale można to zrobić po prostu przez dodanie kwoty prowizji do kwoty inwestycji (10000 100 w prowizji 10 100 kosztów). Wyobraź sobie, że zainwestowałeś 10 000 w ABC Inc., które dało Ci 1000 akcji w firmie. Podstawą kosztową inwestycji jest 10 000, ale jest ona częściej wyrażana w przeliczeniu na akcję. więc dla tej inwestycji byłoby 10 (10.000.000). Po upływie roku wartość inwestycji wzrosła do 15 na akcję i zdecydujesz się sprzedać. W takim przypadku musisz obliczyć podstawę kosztu, aby obliczyć kwotę podatku, za które odpowiada. Twoja inwestycja wzrosła do 15 000 z 10 000, dzięki czemu możesz zmierzyć się z podatkiem od zysków kapitałowych na 5000 (15 - 10 x 1000 akcji). (Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, zobacz Długoterminowa Mindset Spełnia Dreaded Capital Capital Podatki i Porady Podatki dla Inwestora Indywidualnego.) Jeśli firma dzieli swoje akcje, to wpłynie to na koszt podstawy na akcję. Pamiętaj jednak, że chociaż podział zmienia liczbę inwestorów, to jest to zmiana kosmetyczna, która nie wpływa ani na rzeczywistą wartość pierwotnej inwestycji, ani na obecną inwestycję. Kontynuując powyższy przykład, wyobraź sobie, że firma wydała podział akcji w wysokości 2: 1, w którym jedna stara akcja pobiera Ci dwie nowe akcje. Możesz obliczyć koszt podstawy na akcję na dwa sposoby: Po pierwsze, możesz wziąć pierwotną kwotę inwestycji (10.000) i podzielić ją przez nową ilość posiadanych akcji (2000 akcji), aby osiągnąć nową cenę na akcję (5 10.000.000). Innym sposobem jest podjęcie wcześniejszej podstawy kosztu na akcję (10) i podzielenie jej przez współczynnik podziału (2: 1). Więc w takim przypadku podzielisz 10 na 2, aby dostać się do 5. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Rozszerzenie podziału zasobów. Jeśli jednak cena akcji spółki spadła do 5 i chcesz zainwestować kolejne 10.000 (2.000 akcji) po tej obniżonej cenie, zmieni się całkowitą bazę kosztów inwestycji w tej firmie. Istnieje kilka kwestii, które pojawiły się, gdy dokonano wielu inwestycji. Usługa Internal Revenue Service (IRS) mówi, że jeśli można zidentyfikować sprzedawane akcje, można użyć ich kosztów. Na przykład, jeśli sprzedasz oryginalne 1000 akcji, koszt wynosi 10. To nie zawsze jest łatwe do wykonania, więc jeśli możesz to uczynić, IRS mówi, że musisz użyć metody pierwszej w pierwszej kolejności (FIFO) . W związku z tym, jeśli miałby się sprzedać 1500 akcji, pierwsze 1000 akcji miałoby opierać się na podstawie pierwotnej lub najstarszej podstawy wynoszącej 10, a następnie 500 udziałów kosztem 5. Pozostałoby to na koncie 1,500 udziałów według kosztu 5 do sprzedaży w innym czasie. W przypadku, gdy akcje zostały Ci podane jako prezent, podstawą kosztu jest koszt podstawy pierwotnego posiadacza lub osoby, która dała Ci prezent. Jeśli akcje są sprzedawane po niższej cenie niż w przypadku ubiegania się o akcje, niższą stawką jest koszt podstawowy. Jeśli akcje zostały przekazane jako spadkobiercy, podstawą kosztu akcji dla spadkobiercy jest aktualna cena rynkowa akcji w dniu śmierci właściciela pierwotnego. Jest tak wiele różnych sytuacji, które mają wpływ na koszt i ze względu na jego znaczenie w odniesieniu do podatków, jeśli jesteś w sytuacji, w której prawdziwy koszt jest niejasny, skonsultuj się z doradcą finansowym. księgowy lub prawnik skarbowy. Aby uzyskać więcej informacji na temat sposobu korzystania z kosztów, przejdź na stronę Korzystanie z podatków: sposób na minimalizację podatków. Czy ta odpowiedź była pomocna? 71 osób uznało tę odpowiedź za pomocną. Najlepszym sposobem na sprawdzenie jest sprawdzenie oświadczenia firmy inwestycyjnej. Począwszy od roku podatkowego 2017 firmy inwestycyjne musiały zgłaszać skorygowane podstawy i czy jakiekolwiek zyski lub straty w sprzedaży są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe ze sprzedaży papierów wartościowych notowanych na papierze wartościowym na formularzu 1099-B. Ten wymóg zdecydowanie sprawił, że życie finansowe każdego dnia było trochę łatwiejsze. Jednakże nadal musisz zadbać o sprawdzenie danych zgłoszonych, takich jak oryginalna cena zakupu, data zakupu, cena sprzedaży, data sprzedaży itd. Dane same decydują o tym, czy kwalifikujesz się do uzyskania długoterminowych lub krótkoterminowych korzyści beneficjenta. Najlepsza odpowiedź Czy ta odpowiedź była pomocna 50 osób uznało tę odpowiedź za pomocną. Jeśli odziedziczyłeś stan, generalnie koszt podstawowy to cena rynkowa akcji pomnożona przez liczbę akcji w dniu śmierci właściciela. Jeśli zakupiłeś zapas w ciągu ostatnich kilku lat, powinieneś być w stanie ustalić koszt, uzyskując dostęp do konta w firmie maklerskiej. Jeśli nie możesz go znaleźć w internecie, możesz zadzwonić. Jeśli kupiłeś akwarium wiele lat temu i firma połączyła się lub akcje zostały podzielone, może to być czasochłonne badanie. Często można znaleźć historyczne ceny akcji online, ale nie otrzymasz pełnego obrazu. Czy ta odpowiedź była pomocna? 43 osób uznało tę odpowiedź za pomocną. Itrsquos bardzo ważne, aby wiedzieć, ponieważ jako inwestor są odpowiedzialni wobec IRS. Kosztem podstawy jest to, za co płacono za prowizję. Szybkim przykładem jest zakup 100 xyz akcji 100 i płacenie prowizji maklerskiej 20. Twoja podstawa to 10,020. Inne czynniki, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu kosztu są podzielone na akcje, dywidendy na specjalne sytuacje, takie jak prezent lub dziedzictwo. Jeśli potrzebujesz dodatkowej pomocy, polecam sprawdzenie wwwbasis. Baza danych informacji o papierach wartościowych Netbasisrsquo pochodzi z 1925 roku i automatycznie rozlicza wszystkie podziały, fuzje i przejęcia spin-off. Czy ta odpowiedź była pomocna? 0 osób uznało tę odpowiedź za pomocną Należy szukać oryginalnej kwoty zakupu wraz z późniejszymi dodatkami. Całkowity dopływ środków pieniężnych będzie stanowił podstawę kosztów. Czy ta odpowiedź była pomocna? Investopedia nie oferuje usług podatkowych, inwestycyjnych ani finansowych. Informacje dostępne za pośrednictwem usługi Investopedias Advisor Insights są świadczone przez osoby trzecie i wyłącznie dla celów informacyjnych na zasadzie tak, jaka jest na użytkownika dla każdego użytkownika. Informacje nie mają być i nie powinny być interpretowane jako porady lub wykorzystywane do celów inwestycyjnych. Investopedia nie daje żadnych gwarancji co do rzetelności, jakości lub kompletności informacji, a firma Investopedia nie ponosi odpowiedzialności za błędy, zaniedbania, nieścisłości w informacjach ani za jakiekolwiek uzależnienie użytkownika od informacji. Użytkownik jest wyłącznie odpowiedzialny za weryfikację informacji jako przydatnych dla użytkowników do osobistego użytku, w tym bez ograniczeń, zwracając się o poradę wykwalifikowanego profesjonalisty dotyczące konkretnych pytań finansowych, które użytkownik może mieć. Pomimo, że firma Investopedia może edytować pytania dostarczane przez użytkowników pod kątem gramatyki, interpunkcji, profanizmu i pytania, Investopedia nie bierze udziału w pytaniach i odpowiedziach pomiędzy doradcami a użytkownikami, nie popiera konkretnego doradcy finansowego, który dostarcza odpowiedzi za pośrednictwem serwisu. nie odpowiada za wszelkie roszczenia jakiegokolwiek doradcy. Investopedia nie jest zatwierdzona przez lub powiązana z FINRA lub jakimkolwiek innym organem regulacyjnym, agencją lub stowarzyszeniami finansowymi. Programy uprawnień do motywowania kwalifikowanego w ramach programu Akcje promocyjne: Plany opcji motywacyjnych są kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi wewnętrznego kodeksu dochodów wewnętrznych w sekcji 421. Aby zakwalifikować się do tego korzystny wariant opcji, opcje zwykle muszą obejmować: byk przyznany zgodnie z planem zatwierdzonym przez akcjonariuszy, wykonywany tylko przez indywidualnego pracownika lub jego następcę, który może być wykonywany przez okres dziesięciu lat, bydło utrzymywane przez co najmniej dwa lata byka miało opcję wykonania opcji nie mniej niż uczciwa wartość rynkowa akcji w momencie przyznania premii nie posiadanej przez właściciela więcej niż dziesięciu procent siły głosu w posiadaniu osoby, która jest pracownikiem korporacji od dnia przyznania dotacji do co najmniej trzech miesięcy przed treningiem (rok, jeśli jest to niemożliwe.) Ponadto nabyte akcje muszą być trzymane przez co najmniej rok po skorzystaniu z opcji w celu otrzymania fa zachowawcze traktowanie. Twój pracodawca będzie w stanie powiedzieć, czy opcje, które zostały przyznane, spełniają te warunki. Podstawą kosztu nabytych akcji jest cena wykonania za udziały w akcjach nabytych przez opcję (plus ewentualne dochody odszkodowawcze ujęte w przypadku dyskwalifikacji). Korzystne traktowanie dostępne dla tego typu opcji polega na tym, że przychody nie są rozpoznawane opcje są przyznawane lub wykonywane. Podatek jest należny tylko wtedy, gdy zapas jest sprzedawany. Podatek należny zależy od tego, jak długo akcje miały miejsce po skorzystaniu z opcji: Jeśli czas jest trzymany przez co najmniej rok po skorzystaniu z opcji, zysk jest długoterminowym zyskiem kapitałowym. Jeśli nie odbywa się przez rok. część lub całość zysku kwalifikuje się jako odszkodowanie przy zwykłych stawkach podatku dochodowego. Kwota rekompensaty to uczciwa wartość rynkowa akcji pomniejszona o cenę wykonania w momencie skorzystania z opcji. Pozostała część zysku nadal kwalifikuje się do traktowania zysków kapitałowych. W obu przypadkach. różnica między ceną wykonania a wartością rynkową na dzień wykonania dodaje się do przychodu brutto dla alternatywnych obliczeń wysokości minimalnego podatku dochodowego (AMT). Podstawą kosztu dla celów AMT jest zwiększenie tej samej kwoty, jeśli podatnik podlega AMT. Ostatnią ostrożnością jest to, że kwalifikowane opcje motywacyjne, które po raz pierwszy mogą być wykonalne w ciągu każdego roku podatkowego, są przeklasyfikowane jako niekwalifikowane, jeśli całkowita wartość godziwa na akcje przekracza 100 000. Nierejestrowane schematy opcji na akcje pracownicze: Plany opcji na akcje nie są kwalifikowane, jeśli nie spełniają wymagań kodeksu wewnętrznego 421. Te opcje nazywają się także pozaprawnymi. Podstawa oparta na kosztach zależy od tego, czy godziwa wartość rynkowa opcji jest łatwa do ustalenia w dniu przyznania pracownikowi. Jeśli godziwa wartość rynkowa opcji jest łatwa do wyodrębnienia (tzn. Aktywny handel na ustalonym rynku), a opcja jest zbywalna, wykonalna natychmiast i nie ma istotnych ograniczeń, wówczas pracownik jest opodatkowany według zwykłych stawek dochodowych od wartości godziwej opcji (pomniejszone o wszelkie zapłacone koszty) w dniu przyznania dotacji. W praktyce podstawą kosztu otrzymanego zapasu jest suma: (1) wartości godziwej opcji na dzień przyznania plus (2) ceny wykonania wykupu za zapas. W momencie wykonania opcji nie jest rozpoznawany dodatkowy dochód. To nie jest tak źle dla wysokiego wzrostu zapasów, ponieważ gdy czas jest sprzedawany, może być uprawniony do długoterminowego leczenia zysków kapitałowych. Okres posiadania zaczyna się dzień po skorzystaniu z opcji. Wartość godziwa pracowników niekwalifikowanych akcjonariuszy nie może być łatwo stwierdzić, ponieważ opcje nie są przedmiotem publicznego obrotu, nie są zbywalne, nie mogą być wykonywane natychmiast lub mogą mieć przesłanki, które miałyby wpływ na uczciwą wartość rynkową. W tym przypadku data wykonania określa zdarzenie podlegające opodatkowaniu, a nie datę dotacji, jak w łatwo przewidywalnej sprawie powyżej. W momencie wykonywania zwykłe dochody są ujmowane w wartości godziwej wartości rynkowej zapasów otrzymanych pomniejszonych o koszt opcji i pomniejszone o zapłaconą cenę wykonania. Podstawą kosztu nabytych akcji staje się wartość godziwa rynkowa zapasów w dniu wykonania. Okres utrzymywania zapasów rozpoczyna się następnego dnia po skorzystaniu z opcji. Opcje motywów motywacyjnych Niektórzy pracodawcy korzystają z opcji motywacyjnych (ISO) jako sposobu na przyciągnięcie i zatrzymanie pracowników. Podczas gdy ISO mogą stanowić cenną okazję do uczestnictwa w rozwoju firmy i zyskach, należy wziąć pod uwagę konsekwencje podatkowe. Pomóż zrozumieć ISO i napełnić Cię ważnymi harmonogramami, które mają wpływ na Twoje zobowiązania podatkowe, dzięki czemu można zoptymalizować wartość swoich ISO. Co to są Opcje na Akcje Motywacyjne Opcja na akcje daje prawo do zakupu określonej liczby akcji po ustalonej cenie. Istnieją dwa typy opcji na akcje optionsmdashIncentive (ISOs) i Nonqualified Stock Options (NSD) i są traktowane w różny sposób w celach podatkowych. W większości przypadków opcje na akcje motywacyjne zapewniają bardziej korzystne opodatkowanie niż niekwalifikowane opcje na akcje. Jeśli otrzymali Państwo opcje na akcje, upewnij się, że otrzymałeś jakie opcje. Jeśli nie jesteś pewien, spójrz na umowę dotyczącą opcji lub poproś swojego pracodawcę. Rodzaje opcji powinny być wyraźnie określone w umowie. Dlaczego opcje na akcje zachęcające są korzystniejsze pod względem podatkowym? W przypadku korzystania z opcji na akcje zachęcające kupujesz zapasy po ustalonej cenie, która może być znacznie niższa od rzeczywistej wartości rynkowej. Zaletą ISO jest to, że nie musisz zgłaszać dochodów po otrzymaniu dotacji na akcje lub po wykonaniu tej opcji. Zgłaszasz dochód do opodatkowania tylko wtedy, gdy sprzedajesz akcje. I w zależności od tego, jak długo jesteś właścicielem akcji, dochód może być opodatkowany stawkami zysku kapitałowego w przedziale od 0 do 23,8 procent (w przypadku sprzedaży w 2018 r.), Mdash zazwyczaj dużo niższy niż zwykła stawka podatku dochodowego. Dzięki systemom ISO podatki zależą od dat transakcji (tzn. Korzystania z opcji kupna zapasów i po sprzedaży towaru). Złamanie ceny pomiędzy ceną dotacji, którą płacisz a uczciwą wartością rynkową w dniu korzystania z opcji kupna zapasów jest znane jako element negocjacyjny. Zaskoczony jest jednak wybór opcji na akcje zachęcające: musisz zgłosić ten element okazyjny jako odliczenie podlegające opodatkowaniu w przypadku alternatywnych stawek minimalnych (AMT) w roku, w którym wykonujesz te opcje (chyba że sprzedajesz ten towar w tym samym roku). Dobrze wyjaśnij więcej o AMT później. Z niekwalifikowanymi opcjami na akcje musisz zgłosić przerwę w cenie jako podlegającą opodatkowaniu rekompensatę w roku, w którym wykonujesz swoje opcje, a opodatkowana według stałej stawki podatku dochodowego, która w 2018 roku może wynosić od 10 procent do 35 procent. Jak transakcje wpływają na podatki Proponowane transakcje na akcje motywacyjne dzielą się na pięć możliwych kategorii, z których każdy może się nieco opodatkować. Za pomocą ISO można: Wykonać opcję kupowania akcji i przytrzymać je. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji, a następnie sprzedaj je w dowolnym momencie w tym samym roku. Wykonaj opcję kupna akcji i sprzedaj ją po mniej niż 12 miesiącach, ale w następnym roku kalendarzowym. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i jeden dzień po ich zakupie, ale mniej niż dwa lata od daty pierwotnego przyznania. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i jeden dzień po ich zakupie, a co najmniej dwa lata od daty pierwotnego przyznania. Każda transakcja ma różne konsekwencje podatkowe. Najbardziej sprzyjają pierwsze i ostatnie. Czas, w którym sprzedajesz, określa, jak wpływy są opodatkowane. Jeśli możesz poczekać co najmniej rok i dzień po zakupie zapasów, a co najmniej dwa lata po otrzymaniu opcji sprzedaży zapasów (jak opisano w punkcie 5 powyżej), każdy zysk ze sprzedaży jest traktowany jako długoterminowego zysku kapitałowego, więc jest opodatkowany z niższą stawką niż twój regularny dochód. (Twój zysk jest różnicą między ceną rokowań płaconą za zapas, a ceną rynkową, którą sprzedajesz). Jest to najbardziej korzystne rozwiązanie podatkowe, ponieważ długoterminowe zyski kapitałowe uznane w 2018 roku są opodatkowane maksymalnie o 15 procent (lub 0 procent, jeśli jesteś w 10-procentowej lub 15-procentowej nawiasie podatku dochodowego) w porównaniu do zwykłych stawek podatku dochodowego, które mogą wynosić nawet 35 procent. Po 2018 stawki podatkowe mogą ulec zmianie w zależności od tego, jaki Kongres działa. SprzedaŜ, która spełnia te jedno - i dwuletnie limity czasowe, nazywa się kwotowaniem kwalifikacyjnym, ponieważ kwalifikują się one do korzystnego opodatkowania. Żadne odszkodowania nie są zgłaszane do Twojego formularza W-2, więc nie musisz płacić podatków z tytułu transakcji jako zwykłego dochodu przy zwykłej stawce podatkowej. Kategoria 5 jest także usprawiedliwieniem. Teraz, jeśli sprzedajesz akcje, zanim spełnią kryteria pozytywnego traktowania zysków kapitałowych, sprzedaże są uznawane za niedopuszczalne do rozliczenia, a następnie możesz płacić podatki z części przychodów ze sprzedaży według zwykłej stawki podatku dochodowego, która w 2018 r. może wynosić 39,6 procent. Kiedy sprzedajesz akcje dwa lata lub mniej, od daty oferty, znanej jako data kwantyfikacji, transakcja jest dyskwalifikującym usposobieniem. Albo jeśli sprzedajesz akcje za rok lub krócej od daty wyceny, czyli po zakupie akcji, która jest również uważana za dyskwalifikujące. W obu przypadkach odszkodowanie należy zgłosić na formularzu W-2. Podana kwota jest elementem okazyjnym, czyli różnicą między tym, co zapłacono za zapas i jego uczciwą wartość rynkową w dniu zakupu. Ale jeśli element okazyjny jest większy niż rzeczywisty zysk ze sprzedaży zapasów, to zgłaszasz jako odszkodowanie kwotę rzeczywistego zysku. Zgłoszona rekompensata jest opodatkowana jako zwykły dochód. (Kategorie 2, 3 i 4 wymienione powyżej są dyskwalifikującymi dyspozycjami) 1. Wykonaj swoją opcję zakupu akcji i przytrzymaj je Elementem negocjacji jest różnica między ceną wykonania a ceną rynkową w dniu, w którym dokonano wyboru opcji i zakupiła akcje (45 - 20 25 x 100 akcji 2.500). Kwota ta powinna zostać już uwzględniona w całkowitych zarobkach zgłoszonych w ramce 1 formularza W616 w formularzu 2018, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż (oznacza to, że jesteś zdyskwalifikowany z tytułu jako zysku kapitałowego i opodatkowaniu przy niższej stawce zysków kapitałowych, ponieważ sprzedał akcje mniej niż rok po skorzystaniu z opcji). Jeśli ta kwota nie jest uwzględniona w ramce 1 formularza W-2, dodaj ją do kwoty, którą musisz zgłosić w formularzu Formularz 2018 w Formule 1040, wiersz 7. Zgłoś sprzedaż na Harmonogram D, część I w 2018 r. Jako krótkoterminową sprzedaż. Sprzedaż jest krótkoterminowa, ponieważ nie dłużej niż rok przechodzi między datą nabycia faktycznego zapasu a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w planie D: data nabycia to 6302018 sprzedana data jest równa 6302018 koszt podstawowy wynosi 4.500. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie sztuk (20 x 100 2000) plus kwoty zgłoszone jako odszkodowanie dochód z zeznania podatkowego w 2018 r. (2.500) Cena sprzedaży wynosi 4.500 (45 x 100 sztuk). To powinno odpowiadać kwocie brutto podanej w formularzu Formularz 1099-B 2018, który otrzymasz od pośrednika po zakończeniu roku. Kończy się zgłaszanie nie zysku lub straty na samej transakcji z tytułu sprzedaży akcji, ale 2,500 całkowity zysk zostanie opodatkowany według zwykłej stawki podatkowej. Ponieważ korzystasz z opcji i sprzedałeś akcje w tym samym roku, nie musisz dokonywać korekty dla celów Alternative Minimum Tax. 3. Sprzedaj akcje w następnym roku kalendarzowym, ale mniej niż 12 miesięcy po ich zakupie Cena rynkowa 123114 Liczba akcji Rzeczywisty zysk ze sprzedaży W przeciwieństwie do poprzedniego przykładu, rekompensatę oblicza się jako mniejszą część przedmiotu okazyjnego lub rzeczywistego zysku ze sprzedaży akcji, ponieważ cena rynkowa w dniu sprzedaży jest niższa niż w dniu, w którym skorzystałeś z opcji. Elementem okazyjnym, tzn. Różnicą pomiędzy ceną wykonania a ceną rynkową w dniu wykonania opcji i zakupem akcji (45 - 20 25 x 100 sztuk 2.500) Rzeczywisty zysk ze sprzedaży akcji (30 - 20 10 x 100 akcji 1.000). W tym przykładzie kwota, która jest uważana za odszkodowanie, jest ograniczona do 1000, rzeczywistego zysku podczas sprzedaży akcji, nawet jeśli jego element okazyjny (2500) jest wyższy. 1000 może być wliczone do wynagrodzenia pokazanego w ramce 1 formularza W62 2018 od pracodawcy, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż, co oznacza, że ​​nie kwalifikuje się do traktowania jako zysku kapitałowego (przy niższych stawkach zysków kapitałowych) . Jeśli 1000 Kwota nie jest ujęte w ramce 1 formularza W 2018 w formularzu W 2018, musisz dodać go do kwoty, którą musisz zgłosić jako dochód z tytułu odszkodowania w wierszu 7 formularza 2018 w Formule 1040. Aby móc opodatkować tylko mniej (2,500 w porównaniu do 1000 w naszym przykładzie), sprzedaż nie może być żadnym z poniższych: Sprzedaż umyć: jeśli odkupisz akcje w tej samej firmie (np. poprzez plan nabycia akcji pracowniczych) w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży akcji uzyskanych z realizacji opcji, część lub całość sprzedaży zostanie uznana za sprzedaż prania. Nie można zgłaszać mniejszej kalkulacji jako przychodu z akcji sprzedawanych w sprzedaży pralni. Musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Sprzedaż na rzecz podmiotu powiązanego: jeśli sprzedasz akcje osobie powiązanej (członkom rodziny lub spółce osobowej lub korporacji, w której masz więcej niż 50 procent odsetek), musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Dar: jeśli dałeś towar osobie lub organizacji charytatywnej, zamiast sprzedawać akcje, musisz zgłosić pełny 2.500 jako dochód. Raportuj sprzedaż na Twoim Harmonogramie D, część I, jako krótkoterminową sprzedaż. Jego uznanie za krótkotrwałe, ponieważ nie doszło poniżej jednego roku od daty nabycia zapasów i daty sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w Planie D: Data przejęcia to 12312018 Data sprzedana to 6152018 Cena sprzedaży wynosi 3000. Jest to cena w dniu sprzedaży (30) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100). Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt kosztuje 3000. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie równej liczbie akcji (20 x 100 000) plus kwota rekompensaty zgłoszona na formularzu 2018 w Formule 1040 (1000). Powstały zysk wynosi zero. Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym wykonano te opcje, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. 4. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i dzień po zakupie, ale mniej niż dwa lata po dacie dotacji Element negocjacyjny jest wyliczany jako różnica między ceną wykonania i ceną rynkową w dniu, w którym dokonano wyboru opcji i zakupiła akcje (45 - 20 25 x 100 akcji 2.500). Kwota ta powinna zostać uwzględniona w całkowitych wynagrodzeniach przedstawionych w polu 1 formularza W-2 od 2018 roku, ponieważ jest to dyskwalifikująca sprzedaż (co oznacza, że ​​Twoje zyski nie kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych, w przypadku których stawki są niższe niż w przypadku zwykłych dochód w 2018 r.). Jeśli ta kwota nie jest objęta formularzem 1 formularza W-2, musisz dodać go do kwoty dochodu odszkodowania zgłaszanego w formularzu 2018 Formularz 1040, wiersz 7. Należy również zgłosić sprzedaż akcji w 2018 roku Harmonogram D, część II jako sprzedaż długoterminowa. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok między datą nabycia zapasów a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w harmonogramie D: data nabycia to 02017015 sprzedana data jest 6152018 Cena sprzedaży wynosi 8.490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100) lub 8 500. Następnie odejmujemy prowizje płacone ze sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8,490. Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt podstawowy wynosi 4500. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję w liczbie razy mniejszej niż liczba akcji (20 x 100 000) plus dochód z wypłaty odszkodowania zgłoszony w Formularzu 2018 w Formule 1040 (2500). Uzyskany zysk wynosi 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Ponieważ ta sprzedaż nie wystąpiła w tym samym roku, co rok, w którym wykonano te opcje, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. Więc co robisz w tym roku Musisz zgłosić inne korekty w swoim formularzu Formularz 2018 w 2018. Objaśnimy, jak obliczyć korektę AMT w sekcji "Zgłaszanie korekty opcji zapasów motywacyjnych dla alternatywnego minimalnego podatku" poniżej. 5. Sprzedaj akcje co najmniej jeden rok i dzień po zakupie i co najmniej dwa lata po dacie przyznania Cena rynkowa na 02017014 Prowizje płacone przy sprzedaży Liczba akcji Ta sprzedaż jest kwalifikowaną sprzedażą, ponieważ ponad dwa lata upłynął pomiędzy dotacją datę i datę sprzedaży oraz ponad rok od daty wykonania i daty sprzedaży. Ponieważ jest to sprzedaż kwalifikująca, formularz 2018 otrzymany od pracodawcy nie zgłosi żadnych kwot rekompensat za tę sprzedaż. Zgłoś sprzedaż na Twoim Harmonogramie D, część II, jako długoterminową sprzedaż. Jest to długoterminowe, ponieważ upłynął ponad rok między dniem nabycia zapasów a datą sprzedaży. Dla celów sprawozdawczych w harmonogramie D: data nabycia to 02017015 sprzedana data to 06152018 cena sprzedaży wynosi 8.490. Jest to cena w dniu sprzedaży (85) razy większa od liczby sprzedanych akcji (100) lub 8 500. Następnie odejmujemy wszelkie prowizje płacone ze sprzedaży (w tym przykładzie 10), co daje 8,490. Kwota ta powinna być podana jako kwota brutto w formularzu 1099-B w 2018, który otrzymasz od pośrednika obsługującego sprzedaż. Koszt podstawowy wynosi 2000. Jest to rzeczywista cena zapłacona za akcję równą liczbie akcji (20 x 100 000). Zyski długoterminowe to różnica 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Ponieważ ta sprzedaż i wykonywanie opcji nie wystąpiły w tym samym roku, musisz dokonać korekty dla AMT. Kiedy pierwotnie zakupiono towar, w tym roku należało zgłosić korektę dochodów z tytułu celów AMT. Dowiedz się, czy tak było, patrząc na formularz 6251 (alternatywny podatek minimalny) w roku zakupu akcji. W naszym przykładzie kwota, która powinna być zgłoszona w formularzu Formularz 20175 w Formule 6251, była elementem okazyjnym (45 - 20 25) razy większą od liczby akcji (100), co oznacza 2.500. Co zrobisz w tym roku? Dobrze wyjaśnij, w jaki sposób obliczyć korektę AMT w poniższej sekcji. Zgłaszanie korekty opcji na Akcje Motywacyjne dla Alternatywnego Minimalnego podatku Podatkowego Jeśli kupujesz i wstrzymasz, zgłoszisz element okazyjny jako dochód dla celów Alternative Minimum Tax. Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251: Alternatywny podatek minimalny za rok, w którym wykonujesz ISO. A po sprzedaży towaru w późniejszym roku, musisz zgłosić kolejną korektę na formularzu 6251 na rok sprzedaży. Ale jaka jest korekta, którą należy zgłosić Dodatek 6251 roku sprzedaży został dodany do podstawy kosztu zapasów dla celów alternatywnego minimalnego opodatkowania (ale nie dla regularnych podatków). Tak więc w przykładzie 5, zamiast przy użyciu podstawy kosztowej wynoszącej 2000 dla AMT, należy zastosować koszt wynoszący 4.500 (2000 plus 2.500 korekt AMT z roku wykonywania). W rezultacie uzyskuje się 3,990 zysku ze sprzedaży AMT, co różni się od zwykłego zysku podatkowego w wysokości 6,490 przez dokładnie 2,500. To wszystko jest dość skomplikowane i lepiej pozostawić oprogramowanie do przygotowywania podatków, np. TurboTax. Niewykorzystane kredyty AMT W roku, w którym korzystasz z opcji na akcje motywacyjne, różnica między wartością rynkową akcji w dacie wykonania a ceną wykonania jest liczona jako przychód według zasad AMT, co może powodować odpowiedzialność AMT. Jednak w tym samym roku zarobisz również AMT. Kredyt można wykorzystać w celu obniżenia kwoty podatku w późniejszych latach. Istnieją jednak ograniczenia, jeśli można użyć kredytu AMT. W niektórych przypadkach kredyty AMT nie mogą być wykorzystywane przez kilka lat. Na szczęście przyjazna dla podatnika zmiana w 2008 r. Pozwala osobom z niewykorzystanymi kredytami AMT, które mają więcej niż trzy lata (tak zwane długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT), aby je zrealizować. W roku podatkowym 2018 długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT są te, które zostały zarobione przed rokiem 2007. Podatnicy z długoterminowymi niewykorzystanymi kredytami z lat poprzednich 2007 mogą na ogół gromadzić co najmniej połowę swoich kwot kredytu, składając swoje zwroty z 2018 r., A pozostałą część można złożyć, składając swoje deklaracje z 2018 r. Aby dowiedzieć się, ile niewykorzystanych kredytów AMT można pobierane zgodnie z tą regułą, wypełnij formularz 8801 (kredyt za rok budżetowy minimalny podatek). Consider the entire picture It is important to take a look at the whole picture of your capital gains and losses for AMT purposes when you sell stock that you purchased by exercising Incentive Stock Options. If the market turns on you after you have exercised your options and the current value of your stock is now less than what you paid, you could still be subject to the Alternative Minimum Tax. One way around that is to sell the stock in the same year that you bought it, creating a quotdisqualifyingquot disposition. That way you will not be subject to the AMT, but you would be subject to regular tax on the difference between your option exercise price and the sales price. For example, assume you exercised options at 3 a share on a day when the stock was selling for 33, and the stock value later dropped to 25. If you sell the stock at 25 before the end of the year, you would be taxed at ordinary income tax rates on 22 per share (25-3) and not be subject to any AMT concerns. But if you hold onto the stock, you would be taxed for AMT purposes in the year you exercised the option on the phantom profit of 30 a sharemdashthe difference between your option exercise price and market price on the day you bought the shares--even if the actual market price of your shares fell after that date. It may be advisable to consult with a tax professional prior to making any transactions that involve ISO shares. TurboTax Premier Edition provides extra help with investments, so you can track and calculate your gains and lossesmdashand TurboTax calculations are guaranteed accurate . A word of caution Your employer is not required to withhold income tax when you exercise an Incentive Stock Option since there is no tax due (under the regular tax system) until you sell the stock. Although no tax is withheld when you exercise an ISO, tax may be due later when you sell the stock, as illustrated by the examples in this article. Be sure to plan for the tax consequences when you consider the consequences of selling the stock. From stocks and bonds to rental income, TurboTax Premier helps you get your taxes done right For only 79.99 54.99 The above article is intended to provide generalized financial information designed to educate a broad segment of the public it does not give personalized tax, investment, legal, or other business and professional advice. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze należy szukać pomocy profesjonalnego, który zna konkretną sytuację w celu uzyskania porady w sprawie podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które mają wpływ na Ciebie i Twoją firmę. Ważne informacje o ofertach i ujawnieniach TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj FreePay podczas składania ofert: Ceny online i mobilne są oparte na Twojej sytuacji podatkowej i różnią się w zależności od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) 43 Oferta 360 państw dostępna tylko w przypadku oferty TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w każdej chwili bez uprzedzenia. Aktualne ceny są ustalane w momencie drukowania lub pliku elektronicznego i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen na podstawie przewidywanego wzrostu cen oczekiwanego w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacjach mobilnych. Program ExpenseFinder: Program ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z TurboTax Self-Employed). ExpenseFindertrade spodziewa się pod koniec stycznia (koniec lutego dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w firmie TurboTax Self-Employed dla osób z pewnymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym z płatnymi kontrahentami lub pracownikami, do biura domowego lub faktycznego, zapasów, ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek lub do emerytury, amortyzacji majątku, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów oraz dochód gospodarstwa. Dostępność transakcji historycznych w imporcie może różnić się w zależności od instytucji finansowej. Nie dotyczy wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. Oferty pracy samodzielnej QuickBooks z firmą TurboTax Self-Employed: Załaduj swój własny 2018 TurboTax Self-Employed powrót przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub poczty e-mail selfemployed. intuitturbotax używanej do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks Self-Employed. Zobacz QuickBooks do porównania cen. Jeśli używasz TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed. Jeśli nie kupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość przedłużenia subskrypcji QuickBooks Self-Employed o 43018 na kolejny rok przy obecnym rocznym stawce abonamentowej. Możesz w dowolnym momencie zrezygnować z subskrypcji w ramach sekcji Rozliczenia z własnej firmy QuickBooks. Płaci za siebie (TurboTax Self-Employed): szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych według stawki podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) w roku podatkowym 2018. Rzeczywiste wyniki różnią się w zależności od sytuacji podatkowej. W dowolnym czasie i miejscu: dostęp do internetu wymaga standardowych wiadomości i stawek transmisji danych do pobierania i korzystania z aplikacji mobilnej. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Pomoc ekspertów TurboTax, Doradztwo podatkowe i SmartLook: w zestawieniu z programami Deluxe, Premier i Self-Employed (za pośrednictwem telefonu lub na ekranie) nie dołączonych do bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego bezpłatnego rabatu. Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci firmy TurboTax dostarczają ogólnych porad, obsługi klienta i pomocy dotyczącej produktów, udzielając porad podatkowych tylko przez poświadczone CPA, agentów rejestrowych i adwokatów podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Zakres usług, zakres wiedzy specjalistycznej, poziom doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Dostęp do dokumentów podatkowych, Moje dokumenty i moja analiza funkcji porad: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniamy, jest dostępny do momentu złożenia deklaracji podatkowej w 2017 lub przez 10312018, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe jest naszym najpopularniejszym produktem wśród użytkowników TurboTax Online, którzy mają bardziej złożone sytuacje podatkowe. CompleteCheck: Objęte dokładnymi obliczeniami TurboTax i maksymalną gwarancją zwrotu. URBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatków i drukowanie federalnych deklaracji podatkowych oraz bezpłatny federalny plik elektroniczny do 5 federalnych deklaracji podatkowych. Dodatkowe opłaty obowiązują w przypadku zwrotów stanu elektronicznego. Opłaty za plik elektroniczny nie mają zastosowania do zwrotów z Nowego Jorku. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o oczekiwany wzrost cen spodziewany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybsze zwroty możliwe: najszybsza zwroty podatku z ramkami czasowymi dotyczącymi elektronicznego i elektronicznego składania depozytów będą się różnić. Zapłacić za TurboTax ze swojej federalnej refundacji: Opłata za usługę zwrotu kosztów X. XX dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Korzyść ta jest dostępna w produktach federalnych TurboTax, z wyjątkiem TurboTax Business. Informacje o naszych produktach TurboTax: Obsługa klienta i obsługa produktów różnią się w zależności od pory roku. O naszych poświadczonych ekspertów ds. Podatków: Doradcy podatkowi na żywo za pośrednictwem telefonu są dołączani do usług Premier i Home Business dla klientów podstawowych i klientów typu deluxe. Państwowa opinia podatkowa jest bezpłatna. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez uprzedzenia. Niedostępne dla klientów firmy TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zagregowanych danych dotyczących sprzedaży dla wszystkich lat podatkowych 2018 produktów TurboTax. Import danych: importuje dane finansowe z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w pakiecie TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i nowszych) i QuickBooks Desktop (w wersji 2017 i wyższej) tylko dla systemu Windows. Import Quicken nie jest dostępny dla firmy TurboTax Business. Quicken produkty Quicken Inc. Quicken import może ulec zmianie.