Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje otrzymane przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje i wymogi dotyczące sprawozdawczości zawiera artykuł Publikacja 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017Wstrzymanie się od kompensacji zapasów Jak radzić sobie z potrąceniem podczas korzystania z opcji lub otrzymania zapasów jako odszkodowania. Potrzymanie jest wymagane w przypadku niektórych form wyrównywania wynagrodzenia przyznawanego pracownikom. Gdy rekompensata przybiera formę zapasów, konieczne jest specjalne uzgodnienie w celu spełnienia wymogu potrącenia. Pracownicy Tylko większość typów odszkodowań od osób trzecich może otrzymywać osoby niebędące pracownikami (jak dyrektorzy lub konsultanci), jak również pracownicy. Odmowa jest wymagana tylko dla pracowników (aw niektórych przypadkach byłych pracowników). Zauważ, że jeśli nie jesteś pracownikiem, musisz płacić podatek od pracy z dowolnej kwoty potraktowanej jako rekompensata za usługi. Kiedy wymagane jest potrącenie Ogólnie rzecz biorąc, potrącenie jest wymagane w sytuacjach, w których pracownik ma obowiązek zgłosić dochody z tytułu odszkodowania: W przypadku otrzymania dotacji nabytej części (lub dokonania przejęcia sekcji 83b w odniesieniu do akcji nieodzyskanych) wymagane jest potrącenie. Wstrzymywanie jest wymagane, gdy Twoje uprzednio nieopublikowane kamizelki zapasowe (zakładając, że nie dokonałeś wyboru sekcji 83b). Wstrzymywanie potrącenia jest wymagane, gdy korzystasz z opcji niekwalifikowanej. Jest wyjątkiem od tej ogólnej reguły. Jeśli zdecydujesz się sprzedać akcje nabyte przez korzystanie z opcji na akcje motywacyjne lub musisz zgłosić dochody z tytułu odszkodowania z tytułu sprzedaży akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, IRS nie wymaga potrącenia. Jak spełnić ten wymóg Specjalny problem w odstąpieniu od odszkodowania zapłaconego w magazynie polega na tym, że otrzymujesz jakąś gotówkę. Oczywiście IRS nalega, aby potrącenie było zapewnione w gotówce. W jaki sposób można przekazać środki pieniężne wstrzymane, gdy nie otrzymałeś żadnych środków pieniężnych Niektóre firmy pomagają w rozwiązaniu tego problemu, zapewniając pewną formę rekompensaty gotówkowej, która towarzyszy wyrównaniu zapasów. Może to przybrać postać prawa do akcyzy lub planu premii gotówkowej. Należy jednak pamiętać, że jeśli firma pokrywa Twoje potrącenie, kwota, jaką płacą w tym celu, jest dodatkowym dochodem. Przykład: Otrzymujesz zapasy o wartości 20 000, a obowiązek potrącenia wynosi 6 600. Jeśli firma pokrywa to potrącenie dla Ciebie, to masz kolejne 6.600 dochodów z tytułu odszkodowania (a firma musi to wstrzymać). Firma musiała dostarczyć około 10.000 dolarów na pokrycie wszystkich podstaw w tej stawce potrącenia. Wśród zalet podatkowych jest to tzw. Brutto. Większość firm oczekuje, że pokrycie potrącenia. Oznacza to, że musisz wymyślić gotówkę i zapłacić firmie, która z kolei płaci ją IRS. Być może trzeba będzie wycofać tę kwotę z oszczędności, a może nawet wypożyczyć na pokrycie płatności. Możliwe jest wykorzystanie zapasów, które otrzymujesz jako zabezpieczenie pożyczki. Jednym ze sposobów jest sprzedanie części lub całości zapasów dostarczonych jako odszkodowanie i wykorzystanie przychodów ze sprzedaży w celu spełnienia wymogu potrącenia. Firma dostarczająca rekompensatę może zgodzić się na odkupienie części zapasów lub zlecić mu sprzedaż np. Brokera. W takich przypadkach należy wziąć pod uwagę skutki podatkowe sprzedaży, jak również otrzymanie nieruchomości. Wynik potrącenia Niezależnie od tego, jak spełniasz wymóg, potrącenie z podatku dochodowego będzie stanowiło zwrot podatku dochodowego, zmniejszenie należnego podatku lub zwiększenie kwoty zwrotu. Nie możesz uwzględnić potrącenia w oparciu o otrzymane stado, mimo że była to kwota, którą musisz zapłacić firmie, gdy ją otrzymałeś. Należy również pamiętać, że potrącenie niekoniecznie pokrywa Twoją pełną odpowiedzialność za towar, który otrzymałeś. Odmowa jest wykonywana zgodnie z zasadami, które w większości przypadków są w przybliżeniu zbliżone do faktycznego podatku, ale rzeczywisty podatek od tego dochodu może być wyższy od wynagrodzenia: Plany motywacyjne: opcje na akcje Prawo do zakupu akcji po danej cenie w określonym czasie przyszłość. Opcje na akcje mają dwa typy: opcje akcji motywacyjnych (ISO), w których pracownik może odroczyć opodatkowanie, dopóki nie zostaną sprzedane akcje kupione wraz z opcją. Firma nie otrzymuje potrącenia podatkowego dla tego typu opcji. Niewykwalifikowane opcje na akcje (NSO), w których pracownik musi zapłacić podatek od infome w rozłożeniu między wartością zapasów a kwotą zapłaconą za opcję. Firma może otrzymać odliczenie podatkowe od spreadu. Jak działają opcje akcji Opcja jest tworzona, która określa, że właściciel tej opcji może skorzystać z prawa do zakupu akcji firmy po określonej cenie (cena dofinansowania) w określonym terminie (data wygaśnięcia) w przyszłości. Zazwyczaj cena opcji (cena dotacji) jest ustalana na cenę rynkową zapasów w momencie sprzedaży tej opcji. Jeśli akcje bazowe wzrosną, opcja staje się bardziej wartościowa. Jeśli spadek cen bazowych spadnie poniżej ceny przyznania lub pozostanie taki sam jak wartość dotacji, wówczas opcja staje się bezwartościowa. Zapewniają pracownikom prawo, ale nie obowiązek, do zakupu akcji akcji pracodawców po pewnej cenie przez określony czas. Opcje są zazwyczaj przyznawane po bieżącej cenie rynkowej zapasów i trwają do 10 lat. Aby zachęcić pracowników do trzymania się koła i pomagania firmie rozwijać, opcje zazwyczaj zawierają 4-5-letni okres uprawnień, ale każda firma ustanawia własne parametry. Pozwala firmie na dzielenie się właścicielem z pracownikami. Służy do wyrównywania interesów pracowników z działaniami firmy. Na rynku w dół, ponieważ szybko stają się bezwartościowe Rozwodnienie własności Przekroczenie dochodów z działalności operacyjnej Niewykwalifikowane opcje na akcje Pozwalają na zakup akcji po ustalonej cenie za stały okres wykonywania Zyski z tytułu dotacji na działania opodatkowane według stawki podatku dochodowego Kierownictwo wykonawcze i akcjonariusz zainteresowania. Firma otrzymuje potrącenie podatkowe. Bez obciążania zarobków. Wymagany jest rozcieńczony inwestycję EPS Executive może wymagać krótkoterminowej manipulacji ceną papierów wartościowych Restricted Stock Outright przyznania akcji kierownictwu z ograniczeniami sprzedaży, transferu lub zastawiania przejętych akcji, jeśli władza wykonawcza ustała wartość zatrudnienia w postaci ograniczeń w opodatkowaniu jako zwykłych dochodów Wyrównywanie i interesów akcjonariuszy. Nie wymaga inwestycji wykonawczych. Jeśli akcje będą docenione po dotacji, odliczenia podatkowe od firmy przewyższają stałą opłatę zarobkową. Natychmiastowe rozwodnienie zysku netto za udzielone akcje. Wartość rynkowa związana z zarobkami w okresie restrykcyjnym. Akcje z prawem do emisji Pożyczki warunkowe akcji lub stała wartość pieniężna na początku okresu wykonawczego czerpią część dotacji, ponieważ cele dotyczące wyników są kierowane przez dyrektorów Aligns i akcjonariuszy, jeśli są używane. Zorientowana na wydajność. Nie wymaga inwestycji wykonawczych. Firma otrzyma odliczenia podatkowe przy wypłatie. Opłata do zarobków, oznaczona na rynku. Trudność w wyznaczaniu celów skuteczności. Kiedy opcje na akcje działają najlepiej Odpowiednie dla małych firm, w których oczekiwany jest wzrost w przyszłości. Dla firm będących własnością publiczną, którzy chcą oferować pracownikom pewien stopień własności firmy. Jakie są ważne rozważania przy wdrażaniu opcji na akcje Jak dużo akcji firma chce sprzedać. Kto otrzyma opcje. Ile opcji jest dostępnych do sprzedaży w przyszłości. Czy jest to stała część planu świadczeń lub tylko bodźca. Linki internetowe dotyczące opcji na akcje Sposób postępowania z opcjami zakupu i innymi rekompensatami z tytułu udziału w zyskach Ten bezpłatny przewodnik po internecie wyjaśnia, jak radzić sobie z najbardziej popularnymi formami rekompensaty kapitałowej, w tym zapasem ograniczonym, wariantami niewykwalifikowanymi, wariantami motywacyjnymi i planami zakupów akcji pracowniczych. Firma Fairmark publikuje również dwie książki na ten temat: Rozważ swoje opcje jest dla czytelnika ogólnego (w tym profesjonalnych doradców, którzy zajmują się tymi tematami tylko sporadycznie) Strategie wyrównywania kapitału są dla profesjonalnych doradców zajmujących się tymi tematami regularnie Here8217s lista stron w tym bezpłatny przewodnik. Ustanowienie dotacji na fundusze akcji Niewykwalifikowane opcje Opcje motywacyjne opcje akcji pracowniczy Plany zakupu
No comments:
Post a Comment